Malta ändrar spelskatt och moms – så fungerar reglerna från oktober 2026

Malta införde nya regler för spelskatt och moms den 1 oktober 2026. För den som följer internationell casinoverksamhet är det viktigaste att skilja mellan en operatörs licensland, marknaden där spelarna finns och den verksamhet som faktiskt beskattas. En MGA-licens betyder inte automatiskt att all omsättning i alla länder beskattas enligt de maltesiska nivåerna.

Två reformer med samma startdatum

Malta Gaming Authority (MGA) bekräftade den 30 september att ändringarna genom Legal Notices 84 och 86 of 2026 skulle träda i kraft dagen därpå. Den ena delen förändrar gaming tax, alltså maltesisk spelskatt. Den andra delen förtydligar VAT, moms på olika speltjänster. Tillämpningsområdena är inte identiska.

Spelskattereformen samlar den tidigare spelskatten och en separat avgift på spelutrustning i en modell som skiljer på speltyper och distributionssätt. Momsreformen handlar bland annat om vilka tjänster som är undantagna, omsättningsland och möjligheten att dra av berättigad ingående moms.

Varifrån kommer 15, 10 och 5 procent?

Enligt EY Maltas analys av de publicerade lagändringarna tillämpas följande nivåer på kvalificerad spelomsättning:

• 15 procent för Type 1, exempelvis husbankade kasinospel och vissa RNG-baserade spel.
• 10 procent för Type 2–4, exempelvis vissa former av vadslagning, kommissionsbaserade spel och kontrollerade skicklighetsspel.
• 5 procent för viss verksamhet i kontrollerade spellokaler och vissa junkets.

Det handlar om skattesatser för definierad verksamhet – inte om vad varje spelare betalar på en insättning. Ett påstående som ”alla casinon med maltesisk licens betalar 15 procent på sin globala omsättning” missar därför de centrala avgränsningarna.

MGA och den maltesiska skattemyndigheten betonar att ändringarna i gaming tax avser kvalificerade tjänster inom Maltas territoriella regelverk. För distansspel måste den relevanta anknytningen till Malta prövas enligt särskilda regler. Ett bolag kan alltså ha maltesisk licens men ändå behöva analysera sin spelomsättning per marknad och produkt.

Även momsen kan förändra kalkylen

Genom Legal Notice 86 förtydligas bland annat undantag från moms för spel, hur omsättningsland bestäms och när ingående moms kan vara avdragsgill. Vissa speltjänster får därmed en annan behandling. Rätten till avdrag för berättigad ingående moms följer dock av de konkreta transaktionerna och är inte ett generellt löfte till hela branschen.

Det gör att operatörer behöver skilja mellan spelprodukter, juridiska leverantörer och spelmarknader även när flera produkter ligger i samma app eller under samma varumärke.

Viktiga datum för rapporteringen

MGA redovisade en övergångsplan i sitt besked den 30 september:

• 20 oktober 2026: sista dag för rapportering av september enligt tidigare ordning.
• 1 november 2026: måldatum för uppdaterad funktionalitet i myndighetens rapporteringsportal.
• 20 november 2026: sista dag för oktoberrapporteringen enligt den nya ordningen.

Myndighetens aviserade datum för portaluppdateringen ska inte förväxlas med verifierad driftstatus. Aktörer som rapporterar bör kontrollera instruktionerna i den aktuella myndighetsportalen.

Checklista: vad bör en operatör faktiskt kontrollera?

Klassificera speltypen. Dela upp produkter enligt relevant Type 1–4 i stället för en övergripande etikett som ”casino”.

Fastställ spelarens marknadsanknytning. Dokumentera om verksamheten träffas av Maltas geografiska tillämpningsregler.

Separera gaming tax och VAT. Beräkna skattepliktig spelomsättning, momsbehandling och eventuellt avdrag för ingående moms som skilda frågor.

Säkra rapporteringsspåret. Kontrollera vilken period, rapportmall och deadline som gäller. Historiska rapporter kan följa den gamla ordningen.

Detta är också en påminnelse om skillnaden mellan licens, skatteregler och tillsyn. Vår rapport om Betssons franska pokerlicens visar hur tillstånd kan vara marknadsspecifika. Läs även om EU:s nya tekniska penningtvättsstandarder och brittiska Grosvenor-ärendets brister i kontrollrutiner.

Gäller Maltas nya regler svenska spelare?

Reformen innebär inte att svenska licenskrav eller svenska bonusregler ändrats. Spel som riktas till Sverige och marknadsföring på den svenska marknaden måste bedömas enligt svensk lag. Inga maltesiska skattesatser kan användas som bevis för att ett visst casino har svensk spellicens. Den här artikeln är oberoende branschbevakning, inte skatte- eller juridisk rådgivning.

Källor

• Malta Gaming Authority, 30 september 2026 – reglernas ikraftträdande och rapporteringsplan
• Malta Gaming Authority, 2 april 2026 – reformens innehåll och territoriella avgränsning
• Malta Tax and Customs Administration – officiellt reformbesked
• EY Malta – genomgång av skattesatser enligt Legal Notices 84 och 86

Faktakontroll: 2 november 2026. Featured image är en CC BY 2.0-licensierad arkivillustration av ett casinobord, inte en bild av den aktuella myndighetsreformen.